Hoàn thuế là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế khi có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp. Tuy nhiên, đối với mô hình hộ kinh doanh, việc hoàn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Giá trị gia tăng (GTGT) lại có những quy định riêng biệt và không phải lúc nào cũng thực hiện được. Bài viết này Ordersys Software sẽ giải đáp chi tiết việc Hộ kinh doanh có được hoàn thuế TNCN GTGT không? giúp các chủ hộ kinh doanh nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
Bạn đã biết => Hộ kinh doanh cá thể tối đa bao nhiêu người phải nộp thuế? gồm những ai?
Định nghĩa thuế TNCN và thuế GTGT đối với hộ kinh doanh
Để hiểu về việc hoàn thuế, trước hết chúng ta cần nắm rõ bản chất của hai loại thuế mà hộ kinh doanh thường phải nộp.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Đây là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế, còn doanh nghiệp/hộ kinh doanh chỉ là đơn vị có trách nhiệm kê khai và nộp thay vào ngân sách nhà nước.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Đây là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định. Đối với hộ kinh doanh, thuế TNCN được tính trên phần thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Điều kiện chung để được hoàn thuế TNCN - GTGT
Theo quy định của Luật Quản lý thuế, việc hoàn thuế được áp dụng khi người nộp thuế thuộc một trong các trường hợp sau:
Điều kiện hoàn thuế GTGT
Một tổ chức, cá nhân được xem xét hoàn thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện chung sau:
Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: Đây là điều kiện tiên quyết.
Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý).
Thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của Luật thuế GTGT như:
Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau 12 tháng liên tục hoặc 4 quý liên tục.
- Hoàn thuế đối với dự án đầu tư.
- Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại...
Điều kiện hoàn thuế TNCN
Việc hoàn thuế TNCN xảy ra khi cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp trong kỳ quyết toán. Cụ thể:
- Số thuế TNCN đã tạm nộp hàng tháng, hàng quý lớn hơn số thuế phải nộp cả năm khi thực hiện quyết toán thuế.
- Cá nhân đã đóng thuế nhưng ngưỡng thu nhập chưa đến mức đóng theo quy định pháp luật hiện tại.
Còn nhiều trường hợp khác ngoài lề theo quy định Pháp Luật nữa.
Tìm hiểu ngay => Hoá đơn bị điều chỉnh có kê khai thuế không? Khai kỳ nào? Khai như thế nào?
Hộ kinh doanh có được hoàn thuế TNCN - GTGT không?
Đây là câu hỏi cốt lõi và câu trả lời phụ thuộc hoàn toàn vào phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh đang áp dụng. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có hai phương pháp tính thuế chính là phương pháp khoán và phương pháp kê khai.
Đối với Thuế GTGT
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp KHOÁN: KHÔNG ĐƯỢC HOÀN THUẾ GTGT.
Lý do: Hộ khoán nộp thuế GTGT theo một tỷ lệ phần trăm (%) cố định trên doanh thu khoán. Phương pháp này không xác định được thuế GTGT đầu vào và đầu ra, không sử dụng hóa đơn GTGT, do đó không có cơ sở để xác định số thuế nộp thừa và thực hiện hoàn thuế.
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp KÊ KHAI: CÓ THỂ ĐƯỢC HOÀN THUẾ GTGT.
Lý do: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (thường là các hộ có quy mô lớn hoặc tự nguyện lựa chọn) sẽ thực hiện chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ như một doanh nghiệp. Họ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Điều kiện: Nếu hộ kinh doanh kê khai đáp ứng đủ các điều kiện hoàn thuế GTGT đã nêu ở mục 2 (ví dụ: có số thuế đầu vào lớn hơn đầu ra liên tục trong 12 tháng, có hoạt động xuất khẩu...), họ hoàn toàn có quyền lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Đối với Thuế TNCN
CÂU TRẢ LỜI LÀ: CÓ. Bất kể áp dụng phương pháp khoán hay kê khai, cá nhân kinh doanh (chủ hộ kinh doanh) đều có thể được hoàn thuế TNCN nếu có bằng chứng chứng minh số thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp.
Ví dụ điển hình:
Một hộ kinh doanh tạm nộp thuế TNCN hàng quý theo thông báo của cơ quan thuế. Cuối năm, khi tổng kết lại, doanh thu thực tế thấp hơn doanh thu dự kiến, dẫn đến số thuế phải nộp cả năm thấp hơn tổng số thuế đã tạm nộp. Phần chênh lệch này sẽ được hoàn lại.
Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm không vượt quá 1 tỷ đồng (mức không phải nộp thuế TNCN và GTGT, áp dụng từ 01/01/2026) nhưng trong năm đã lỡ tạm nộp một khoản thuế nào đó thì sẽ được hoàn lại toàn bộ.
Tóm lại:
Thuế GTGT:
- Nếu áp dụng phương pháp khoán: KHÔNG được hoàn thuế.
- Nếu áp dụng phương pháp kê khai: CÓ, nếu đáp ứng đủ điều kiện hoàn thuế.
Thuế TNCN:
- Nếu áp dụng phương pháp khoán: CÓ, nếu nộp thừa thuế.
- Nếu áp dụng phương pháp kê khai: CÓ, nếu nộp thừa thuế.
Đừng bỏ qua => Phần mềm order cà phê, đồ ăn bằng điện thoại miễn phí 2025
Những lưu ý quan trọng khi hộ kinh doanh hoàn thuế
Để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, các chủ hộ kinh doanh cần lưu ý:
Xác định đúng phương pháp tính thuế: Đây là yếu tố quyết định việc bạn có thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT hay không. Hãy kiểm tra lại trên tờ khai hoặc thông báo thuế của mình.
Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ: Dù là phương pháp nào, việc hoàn thuế (đặc biệt là thuế TNCN) đều đòi hỏi phải có sổ sách, chứng từ (hóa đơn đầu vào, chứng từ thanh toán, sổ theo dõi doanh thu...) để chứng minh số thuế đã nộp là thừa.
Thực hiện đúng thủ tục: Hồ sơ đề nghị hoàn thuế phải được lập theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Chủ động quyết toán thuế: Đối với thuế TNCN, để biết có nộp thừa hay không, chủ hộ kinh doanh cần thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm. Đây là cơ sở pháp lý vững chắc nhất để yêu cầu hoàn thuế.
Việc hộ kinh doanh có được hoàn thuế TNCN - GTGT không phụ thuộc chủ yếu vào phương pháp tính thuế đã đăng ký. Trong khi cơ hội hoàn thuế GTGT chỉ dành cho hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai, thì quyền lợi hoàn thuế TNCN được áp dụng cho tất cả các hộ kinh doanh nếu chứng minh được có số thuế nộp thừa.
Để đảm bảo quyền lợi, các chủ hộ kinh doanh cần nắm vững quy định, lưu trữ chứng từ cẩn thận và chủ động làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh số thuế nộp thừa. Nếu có thắc mắc, đừng ngần ngại tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn chi tiết.
Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ/năm phải dùng hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Ordersys bán hàng và xuất hoá đơn trong một bước.
Các tin tức khác
In mã QR dán bàn: cỡ nào, dán đâu, đổi menu có phải in lại
In mã QR ra giấy A5 dán mặt bàn, hai tuần sau mã mờ vì lau bàn, khách quét ba lần không ra rồi lại gọi nhân viên. Bài này gom những thứ nên biết trước khi ra tiệm in: mỗi bàn một mã riêng nên dán nhầm là đơn chạy sai bàn, thực đơn nằm trên hệ thống nên đổi giá đổi món không phải in lại, tải mã về dạng SVG để in cỡ nào cũng nét, cạnh mã bao nhiêu theo khoảng cách khách ngồi, dán chỗ nào cho khỏi bị đĩa che, và hai cấu hình nên bật kèm — xác nhận đơn từ QR và nút gọi phục vụ.
Cửa hàng nhiều người bán: tính doanh số và hoa hồng từng người
Bốn người bán, cuối tháng chủ chia thưởng theo cảm tính, người giỏi nghề ấm ức rồi nghỉ. Bài này chỉ cách để số liệu sinh ra ngay lúc bán: hoá đơn gắn người bán, báo cáo bán hàng xem theo nhân viên có số lượng bán và doanh thu gộp, hoa hồng gắn vào từng dòng hàng với hai cấp cho đơn do hai người cùng làm, tính theo tỉ lệ doanh thu hoặc mức tiền cố định, khách trả hàng thì hoa hồng trừ lại theo tỉ lệ. Kèm ba việc nên thống nhất trước khi công bố cách chia.
Chốt ca đêm quán karaoke: đối soát tiền phòng, đồ uống và tiền mặt
Hai giờ sáng giao ca, ngăn kéo một nắm tiền mặt, phòng 5 vẫn còn hát, hôm sau cộng lại thiếu ba trăm nghìn mà không ai nhớ vì sao. Bài này đi hết một ca đêm trên phần mềm: mở ca với tiền tạm ứng đầu ca, mọi hoá đơn phòng và phiếu thu chi tự gắn vào ca, đóng ca thì nhập cả tiền mặt theo sổ lẫn tiền đếm tay để phần mềm chỉ ra chênh lệch, in phiếu kết ca rồi mới giao tiền. Kèm câu trả lời cho phòng còn hát lúc giao ca và cách đọc báo cáo kết ca cuối tuần.
Quản lý chuỗi nhiều quán bida: một tài khoản xem được mọi chi nhánh
Mở CLB thứ hai rồi mỗi tối lại gọi điện từng quán hỏi doanh thu, khách cầm thẻ hội viên quán cũ sang quán mới thì nhân viên không tra được. Bài này nói rõ phần nào của chuỗi dùng chung thật — danh sách hội viên, số dư điểm và ví nạp thẻ khi bật dùng chung thành viên — và phần nào buộc phải riêng từng chi nhánh: bàn, bảng giá, đèn, camera, nhân viên, hạng thẻ, voucher, hoá đơn và báo cáo. Kèm thứ tự nên làm khi mở chi nhánh thứ hai để khỏi phải khai lại.
Khách nhắn qua Zalo, Facebook và gọi điện: gom về một chỗ thế nào
Một khách nhắn Zalo hỏi giá, hai hôm sau gọi điện đặt, tuần sau inbox Facebook — ba người trả lời, khách bị hỏi lại từ đầu ba lần và quán vẫn không biết kênh nào thực sự ra đơn. Bài này nói thẳng thứ phần mềm KHÔNG làm (không kéo tin nhắn ba kênh về một hộp thư) và thứ gom được: lấy số điện thoại làm khoá dồn mọi lần mua về một hồ sơ khách, gắn kênh bán cho từng đơn để cuối tháng có báo cáo theo kênh, cùng cách phân người trực và thứ tự triển khai cho đỡ nản.
Quản lý ca phục vụ: ai bán bàn nào, doanh số từng nhân viên
Sáng ra chủ hỏi tối qua ai trực bàn 12, ai bán được nhiều nhất, két lệch hơn trăm nghìn là do đâu — không ai trả lời được vì cả ca bấm chung một tài khoản. Bài này nói cách khai mỗi nhân viên một tài khoản để đơn tự ghi người tạo và người thu tiền, quy trình mở ca đóng ca, các cột trong báo cáo kết ca (gồm chênh lệch tiền mặt), báo cáo doanh số theo từng nhân viên và ba điều nên thống nhất trước khi chạy.
Màn hình phụ cho khách xem đơn và giá ngay tại quầy cafe
Khách đọc một hơi bốn ly nhiều tuỳ chọn, nhân viên bấm xong quay ra báo tổng tiền, rồi cả hàng đứng chờ hai bên dò lại xem ai nhớ đúng. Bài này nói màn hình phụ quay về phía khách làm được gì ở quầy cafe, trà sữa: hiện từng món kèm size, đường, đá, topping ngay lúc bấm, đẩy mã QR chuyển khoản sang cho khách tự quét, lúc vắng thì chạy ảnh khuyến mãi — kèm phần cứng cần sắm và những gì phải khai trước khi gắn màn.
Tính giờ nhiều loại bàn bida: lỗ, băng, carom giá khác nhau
Bàn carom nhập đắt gấp mấy lần bàn lỗ nhưng cuối ngày vẫn tính chung một mức tiền giờ, vì chủ quán sợ để nhiều giá thì nhân viên nhầm. Bài này nói ba lớp quyết định đơn giá một bàn bida (loại bàn, từng bàn, bảng cộng thêm theo giờ và thứ), cách phần mềm cắt phiên chơi khi khách đánh vắt qua giờ đổi giá, block phút và làm tròn tiền giờ, cùng ba chỗ nên kiểm lại sau khi khai bảng giá.
Giá giờ phòng VIP, thường và giờ vàng cho quán karaoke
Phòng VIP ba mươi chỗ vẫn tính cùng giá giờ với phòng bốn người ở cuối hành lang, trưa vắng bán đúng bằng tối thứ bảy — quán karaoke để nguyên vậy vì sợ rắc rối khi tính tiền. Bài này nói cách khai tiền giờ phòng thành dịch vụ tính giờ gắn với từng loại phòng, bốn thông số quyết định cách ra tiền (block phút, số block giờ đầu, giá block giờ đầu, khung giờ đặc biệt), nguyên tắc giảm giá giờ vắng thay vì tăng giá cao điểm, và ba chỗ hay sai khi chia khung giờ.
